În ultimii ani, Polonia a devenit una dintre cele mai atractive țări din Europa Centrală și de Est pentru sectorul IT. Potrivit unor estimări, în Polonia există aproximativ 160.000 de companii care operează în acest sector. Companii. În plus, industria angajează peste jumătate de milion de oameni, iar valoarea exporturilor generate este de aproximativ 10 miliarde EUR, adică 1,7%. PIB-ul Poloniei. Mulți factori contribuie la succesul sectorului IT din Polonia – cel mai important fiind accesul la angajați cu înaltă calificare, care nu au probleme în comunicarea cu partenerii de afaceri străini. De asemenea, importantă este apartenența Poloniei la Uniunea Europeană, care, printre altele, permite circulația liberă a datelor personale de la clienții europeni ai companiilor IT.

De-a lungul anilor, Polonia a adoptat și reglementări care susțin atractivitatea sectorului IT. Una dintre cele mai importante dintre ele este regulile fiscale. Este de remarcat faptul că stimulentele create de legiuitorul polonez fac parte dintr-o tendință europeană de creștere a atractivității sectorului IT. În acest context, Polonia nu este cu mult în urmă. Introduceți scutiri și scutiri pentru așa-numiții nomazi digitali precum Croația sau România.

Concesionare fiscală pentru IT/TIC

Dintre stimulentele și concesiile fiscale pentru industria IT, cele mai populare în prezent sunt:

1. Impozitare forfetară pentru companiile care prestează servicii legate de software și consultanță software – la o cotă de impozitare de 12 la sută;
2. Scutirea IP Box, care aplică o cotă de impozitare de 5% veniturilor din comercializarea drepturilor de proprietate intelectuală create de companii care desfășoară activități de cercetare și dezvoltare; În practică, este utilizat de către proprietarii individuali (conform datelor din 2021, din aproximativ 7.500 de cazuri, aproximativ 7.300 sunt foști contribuabili PIT, ceea ce este confirmat de numărul de explicații fiscale emise);
3. 50% din costurile de obținere a veniturilor pentru angajații care desfășoară activități creative și creează drepturi de autor – această scutire permite reducerea poverii PIT asupra angajaților;
4. Reducerea cercetării și dezvoltării, care vă permite să creșteți semnificativ baza de cheltuieli în scopul impozitului pe venit; Aceasta este o soluție pentru companiile care desfășoară activități de cercetare și dezvoltare care implică unele costuri în acest sens.

În special, scutirea IP Box este în concordanță cu tendința europeană a sectorului IT prietenos cu impozitele. Alte țări au reliefuri similare cu IP Box. Cu toate acestea, Polonia a decis să răspundă nevoilor sectorului IT mai bine decât alte țări. În cele mai multe cazuri, aplicarea pentru ajutor necesită atât dezvoltare (tehnologie), cât și cercetare (știință). În țara noastră, nu este necesar să se facă ambele lucrări specificate folosind scutirea IP Box – un contribuabil poate opera doar în una dintre aceste zone folosind această scutire. Acest lucru aduce beneficii sectorului IT, unde contribuabilii desfășoară în principal activități de dezvoltare.

Impactul stimulentelor fiscale asupra realității

Observațiile noastre arată că stimulentele și stimulentele fiscale introduse au făcut neprofitabilă pentru un număr mare de contribuabili din sectorul IT să caute locații mai avantajoase din punct de vedere fiscal pentru a desfășura afaceri, altele decât Polonia. În ciuda tuturor deficiențelor (inclusiv cuantumul prestațiilor plătite de ZUS și valoarea contribuțiilor sociale către ZUS în comparație cu contribuția de asigurări de sănătate revizuită în conformitate cu „Directiva poloneză”), sistemul fiscal larg înțeles din Polonia este foarte favorabil pentru industrie. Este încă posibil să convingi profesioniștii să facă afaceri în Polonia. Datorită acestui fapt, Polonia păstrează experți în țară.

Pe de altă parte, datorită scutirilor și stimulentelor fiscale adoptate de legiuitor, în multe cazuri tehnologiile dezvoltate de experții polonezi sunt transferate companiilor străine. Desigur, este dificil să se determine clar dacă această situație este bună sau rea – la urma urmei, are un impact pozitiv asupra PIB-ului polonez. Cu toate acestea, există cu siguranță o lipsă de companii poloneze care utilizează potențialul profesioniștilor IT polonezi. Nu este o sarcină ușoară să vii cu o situație în Polonia în care există tehnologie produsă de experți polonezi. Depinde în mare măsură de finanțarea disponibilă companiilor poloneze. Concurenții străini au de obicei bugete mai mari. Prin urmare, este foarte puțin probabil să convingi un profesionist IT polonez să lucreze sau să furnizeze servicii la o rată mai mică, dar pentru un antreprenor polonez.

În acest moment, pare important să se creeze astfel de stimulente fiscale care să facă atractivă (din punct de vedere financiar) cooperarea cu contractanții străini pentru specialiștii IT din Polonia și companiile poloneze. Problema impozitării remunerațiilor pentru drepturile de proprietate intelectuală create de experți poate fi importantă în acest sens. Ca urmare, se poate aștepta ca companiile care operează pe piața noastră și produsele lor să devină atractive pe piețele externe, în timp ce proprietatea intelectuală rămâne în Polonia. Acest lucru va face în cele din urmă economia noastră, inclusiv piața muncii, mai rezistentă la șocurile externe.

Ce putem face în mod concret?

În primul rând, crearea unui mediu competitiv în Polonia pentru proprietarii individuali și angajații din sectorul IT continuă să fie valoroasă. Cu toate acestea, considerentele în acest domeniu nu se pot concentra doar pe valoarea contribuțiilor la asigurările de sănătate pe care antreprenorii trebuie să le plătească. Este foarte important să se creeze stimulente fiscale speciale pentru companiile care cooperează cu contractorii polonezi care dobândesc drepturi de proprietate intelectuală.

Este de remarcat faptul că este posibil să lăsați tehnologia în Polonia, deoarece profesioniștii în tehnologie din Polonia au licențiat drepturile; Într-un astfel de caz, drepturile asupra tehnologiei create rămân în sarcina creatorului. În prezent, în multe cazuri, cooperarea specialiștilor IT polonezi cu companii străine implică transferul tuturor drepturilor asupra rezultatelor muncii sau serviciilor, ceea ce duce la transferul final al acestora în afara Poloniei.

În acest spirit, merită să se introducă modificări la reliefurile existente, inclusiv caseta IP sau relieful R&D, astfel încât tehnologia produsă să rămână în Polonia și să poată fi transferată (vândută) companiilor poloneze. Acest lucru este posibil dacă scutirea favorizează acordarea de licențe a drepturilor de proprietate intelectuală de către profesioniștii IT. Merită să revenim la condițiile de bază pentru utilizarea impozitului brut în CIT (așa-numitul CIT Eston), poate deschizând această soluție deschis către departamentul IT. În acest fel, vom crea condiții mai competitive pentru companiile mari din sectorul IT.

Ce aduce viitorul?

În timpul campaniei electorale, industriei IT au fost făcute multe promisiuni din toate părțile spectrului politic. Majoritatea acestor propuneri se referă la proprietarii individuali și la sarcina fiscală a acestora. Nu vrem să ne certăm cu aceste propuneri, dar în această etapă merită să luăm în considerare să facem oferte mai favorabile pentru sectorul IT polonez – astfel încât tehnologia produsă de experți să rămână în Polonia. Desigur, aceasta nu este o sarcină ușoară și, printre altele, este necesar să se asigure șanse egale pentru companiile din alte țări UE și companiile din Polonia. Legile La sfârșitul UE, trebuie să răspunzi, printre altele: la întrebarea ce înseamnă de fapt „companie din Polonia”. În ciuda numeroaselor provocări cu care se confruntă legiuitorul, dacă ne pasă de competitivitatea companiilor poloneze inovatoare, ar trebui să fie important ca legiuitorul să ofere sectorului IT polonez ușurarea și stimulentele pe care le merită.

profesori: Dr. Piotr Sekulski, consultant fiscal, Outsourced.pl

Dr. Piotr Mizal, LL.M. (Heidelberg), consilier juridic